Компетенції для розуміння основ фінансового обліку

В процесі роботи з клієнтами, я надзвичайно часто зустрічаю проблему нерозуміння керівниками та власниками компанії основних базових принципів фінансового менеджменту або, по простому, що в них відбувається  з фінансами. В більшості випадків це призводить до плачевних наслідків, адже, навіть маючи ефективну фінансову систему обліку, керівник не здатний правильно трактувати сигнали, що отримує в роботі.

Тому, перш ніж запроваджувати фінансову звітність та бюджетування, я завжди пропоную пройти невеликі курси для керівників, де вони отримають основні знання щодо роботи з фінансовими потоками їхніх компаній.

Отже, які ж основні компетенції повинен мати керівник та засновник, щоб контролювати кошти вкладені бізнес?

• Знання та розуміння трьох основних фінансових звітів. Розуміння процесів, що в них відбуваються та маркерів, що відповідають за їх правильність. Крім того, потрібно бачити чіткий зв’язок цих звітів.
  • Звіт про прибутки та витрати. Цей звіт показує не лише продажі різних груп товарів та послуг, а й різні прибутковості в ході діяльності компанії. В першу чергу – це валовий прибуток, який оцінює загальну маржу продажів, роботу менеджерів зі знижками та дисконтами за період, систему ціноутворення, інше. Другий – це операційний прибуток, або прибуток від основної діяльності. Оцінює роботу керівників підрозділів з бюджетом витрат, виконання планів продаж та прибутковості, дає можливість оцінити ефективність роботи з активами. Чистий прибуток – прибуток після виплати амортизації, відсотків кредиторам та податку на прибуток, кінцевий результат роботи компанії. Особливості звіту в тому, що потрібно розрізняти відмінність між нарахованими витратами та оплаченими за певний період, між оборотом та приходом коштів, між витратами та оплатою за товар, інші базові принципи роботи з цим звітом.
  • Операційний та бухгалтерський баланс. Ще один не менш важливий звіт, що показує моментальну фотографію фінансового стану компанії. Важливо знати, з якими активами працює компанія, які зобов’язання та їх види є джерелами цих активів. Баланс допоможе зрозуміти ліквідність та фінансову незалежність підприємства, рівень ресурсів, з якими ви повинні працювати та швидкість їх обертання, де зосереджені основні потоки фінансів та ресурсів.
  • Рух грошових коштів. Цей звіт показує фактичний рух коштів в компанії та дозволяє сформувати календар платежів, щоб унеможливити касові розриви (це, коли залишок на початок періоду та прихід коштів менше від виплати за цей період). Дозволяє зрозуміти, скільки залучених коштів потрібно для операційної діяльності.

Зв’язок цих звітів повинен бути прописаний та математично правильний.

• Основні показники ефективності та ліквідності. Знання та розуміння поведінки цих показників, вміння розібрати причини їх росту/падіння для прийняття вірних управлінських рішень.
  • ROE – показник рентабельності вкладеного капіталу. Самий головний показник компанії для засновників, власників та акціонерів бізнесу. Показує, яку віддачу генерує бізнес на кожну вкладену гривню.
  • ROTA – показник рентабельності активів. Це основний показник для керівника компанії – показує ефективність його роботи з ввіреними йому активами.
  • Коефіцієнти ліквідності (або коефіцієнти заборгованості) – вивчають відношення власного та залученого капіталу. Також визначають незалежність компанії, що випливає   від долі її зобов’язань.
  • Коефіцієнти оборотності фінансів та ресурсів. Показують ефективність роботи, наприклад, з дебіторською заборгованістю, з товарами на складі, тощо.
  • Загальна вартість залучених коштів. Наскільки компанія вміє працювати та залучати безкоштовні ресурси.

Є багато специфічних показників, які цікаві більш вузьким напрямам бізнесу, але попередні – це must have на кожному підприємстві або компанії.

• Бюджетування фінансів компанії. Для більшості компаній бюджетування – це план продаж, бюджет витрат і, відповідно, операційний прибуток. (І це в кращому випадку). І, як правило, стикаються з ситуацією, що для запланованих продаж їм просто або не вистачає робочого капіталу, або вартість залучених коштів виявилась непосильною, або вкладення в довгострокові активи відбулися з короткострокових зобов’язань і т. д. Для того, щоб не було сюрпризів в майбутньому потрібно запровадити повне бюджетне планування, яке складається з трьох попередніх звітів, з плановими цифрами не менш ніж на рік. При наявності такої системи ви зможете оцінити показники ефективності та ліквідності в порівнянні з попередніми роками, зрозуміти наскільки швидко ваш бізнес розвивається (або ні), але, насамперед, зрозуміти, які фінансові ресурси потрібні для його підтримки. А це вже своєрідна робота з ризиками.

Після отримання знань про базові основи фінансової звітності та запровадження цієї звітності в компанії, ви в найкоротший час відчуєте покращення в процесі прийняття вами управлінських рішень, що відобразиться на ефективності роботи всієї компанії. Адже, рішення на основі цифр завжди більш логічні та правильні.